پروژه پاورپوینت قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص مشمول مالیات و مالیات بر درآمد مشاغل

خلاصه ای از پروژه:

قانون مالیات‌های مستقیم، افراد حقیقی و حقوقی را که مالک املاک در ایران هستند، همچنین افراد حقیقی ایرانی مقیم ایران یا خارج از ایران و اشخاص حقوقی ایرانی را نسبت به درآمدهای کسب‌شده در داخل یا خارج از ایران مشمول مالیات می‌داند. اشخاص غیرایرانی نیز نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کنند یا بابت واگذاری امتیازات و ارائه خدمات فنی و آموزشی از ایران کسب می‌کنند، مشمول مالیات هستند.

بر اساس این قانون، وزارتخانه‌ها، موسسات دولتی، دستگاه‌هایی که بودجه آن‌ها توسط دولت تامین می‌شود و شهرداری‌ها از پرداخت مالیات معاف هستند. با این حال، درآمدهای حاصل از فعالیت‌های اقتصادی این نهادها، مانند فعالیت‌های صنعتی، معدنی، تجاری و خدماتی، مشمول مالیات خواهد بود. مسئولان اداره امور در این موارد موظف به انجام تکالیف مالیاتی مربوطه هستند و در غیر این صورت، مسئولیت تضامنی در پرداخت مالیات خواهند داشت.

درآمد حاصل از مشاغل، پس از کسر معافیت‌های مقرر، مشمول مالیات بر درآمد مشاغل است. این شامل درآمد شرکت‌های مدنی و فعالیت‌های مضاربه نیز می‌شود، در صورتی که عامل یا صاحب سرمایه شخص حقیقی باشد. درآمد مشمول مالیات شامل کل فروش کالا و خدمات به اضافه سایر درآمدهایی است که مشمول مالیات فصول دیگر نیستند، پس از کسر هزینه‌ها و استهلاکات مربوطه.

صاحبان مشاغل موظف به نگهداری اسناد و مدارک مثبته کافی برای تشخیص درآمد مشمول مالیات خود هستند. این افراد بر اساس نوع فعالیت و حجم معاملات به سه گروه تقسیم می‌شوند: گروه اول ملزم به ثبت فعالیت‌ها در دفاتر روزنامه و کل، گروه دوم در دفاتر درآمد و هزینه، و گروه سوم موظف به نگهداری صورت خلاصه وضعیت درآمد و هزینه هستند. سازمان امور مالیاتی کشور می‌تواند فهرست مشاغل هر گروه را تغییر دهد و به اطلاع مودیان برساند.

در مواردی که مودی ترازنامه و حساب سود و زیان خود را در موعد مقرر تسلیم نکند، از ارائه دفاتر و مدارک حساب خودداری کند، یا دفاتر و اسناد ارائه شده از نظر اداره امور مالیاتی غیرقابل رسیدگی تشخیص داده شوند، درآمد مشمول مالیات مودی از طریق علی‌الرأس تشخیص داده خواهد شد. در این روش، میزان مالیات بر اساس تشخیص ممیز مالیاتی و بدون اتکا به اسناد و مدارک مودی تعیین می‌شود.

به دنبال پروژه‌های دانشجویی برتر و آماده برای استفاده هستید؟ با دانلود آسان، پروژه‌های آماده ما را دریافت کنید و در زمان خود صرفه‌جویی کنید!

عناوین و فهرست کلی پروژه:

**قانون مالیات‌های مستقیم**

* اشخاص مشمول مالیات (ماده 1)
* اشخاص غیرمشمول مالیات (ماده 2)
* **مالیات بر درآمد مشاغل**

* مشمولین مالیات بر درآمد مشاغل (ماده 93)
* درآمد مشمول مالیات مودیان (ماده 94)
* گروه‌بندی صاحبان مشاغل (ماده 95)
* صاحبان مشاغل گروه (الف) (ماده 96)
* صاحبان مشاغل گروه (ب) (ماده 96)
* تشخیص علی‌الرأس درآمد مشمول مالیات (ماده 97)
* تعیین درآمد مشمول مالیات (ماده 98)
* قراردادهای پیمانکاری (ماده 99)
* تسلیم اظهارنامه مالیاتی (ماده 100)
* معافیت مالیاتی (ماده 101)
* مالیات سهم صاحب سرمایه در مضاربه (ماده 102)
* **مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی**

* نرخ مالیات اشخاص حقوقی (ماده 105)
* تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی (ماده 106)
* تشخیص درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی خارجی (ماده 107)
* تسلیم اظهارنامه و ترازنامه (ماده 110)
* اظهارنامه انحلال اشخاص حقوقی (ماده 114)
* **معافیت‌های مالیاتی**

* معافیت درآمدهای تولیدی و معدنی (ماده 132)
* معافیت درآمدهای شرکت‌های تعاونی (ماده 133)
* معافیت درآمد مدارس غیرانتفاعی و مراکز نگهداری معلولین (ماده 134)
* معافیت وجوه پرداختی بابت بیمه عمر (ماده 136)
* کسر هزینه‌های درمانی از درآمد مشمول مالیات (ماده 137)
* معافیت سود ابرازی برای توسعه واحدهای صنعتی و معدنی (ماده 138)
* معافیت موقوفات، نذورات، کمک‌ها و هدایا (ماده 139)
* معافیت فعالیت‌های انتشاراتی، مطبوعاتی، فرهنگی و هنری (ماده 139)
* معافیت درآمد حاصل از صادرات (ماده 141)
* معافیت جهیزیه، مهریه، جوایز علمی و بورس تحصیلی (ماده 144)
* معافیت سود دریافتی (ماده 145)
* معافیت درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی (ماده 142)
* بخشودگی مالیاتی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس (ماده 143)
* **اظهارنامه مالیاتی**

* نحوه تسلیم اظهارنامه (ماده 177)
* تسلیم اظهارنامه از طریق پست (ماده 178)
* تعیین محل سکونت اصلی مودی (ماده 179)
* مالیات پرداختی در خارج از کشور (ماده 180)
* بازدید و کنترل دفاتر قانونی مودیان (ماده 181)
* **تشویقات و جرایم مالیاتی**

* جایزه خوش‌حسابی (ماده 189)
* جایزه پرداخت علی‌الحساب و جریمه تأخیر (ماده 190)
* بخشودگی جرائم (ماده 191)
* جریمه عدم تسلیم اظهارنامه (ماده 192)
* جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان (ماده 193)
* محرومیت از تسهیلات و بخشودگی‌ها (ماده 194)
* جریمه تخلف مدیران شخص حقوقی در انحلال (ماده 195)
* جریمه تقسیم دارایی قبل از تسویه مالیاتی (ماده 196)
* جریمه عدم تسلیم صورت یا فهرست (ماده 197)
* مسئولیت تضامنی مدیران در شرکت‌های منحله (ماده 198)
* جریمه عدم کسر و ایصال مالیات دیگران (ماده 199)
* جریمه تخلف دفاتر اسناد رسمی (ماده 200)
* جریمه فرار از مالیات (ماده 201)
* جلوگیری از خروج بدهکاران مالیاتی (ماده 202)
* **مرجع حل اختلاف مالیاتی**

* هیات حل اختلاف مالیاتی (ماده 244)
* انتخاب نمایندگان سازمان امور مالیاتی (ماده 245)
* ابلاغ وقت رسیدگی (ماده 246)
* مفاد رای هیات حل اختلاف مالیاتی (ماده 248)
* اصلاح اشتباه در محاسبه مالیات (ماده 249)
* ارسال رای به دادستان انتظامی مالیاتی (ماده 250)
* شکایت به شورای عالی مالیاتی (ماده 251)
* تجدید رسیدگی توسط وزیر امور اقتصادی و دارایی (ماده 251 مکرر)